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根据财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预【2011】285号）和《蓝山县人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（蓝政发〔2013〕6号）文件等文件精神，县财政局组织绩效股和事务所组成绩效评价小组，于2018年9月-11月期间对2017年全县3个部门整体支出和24个项目资金支出开展了绩效评价工作，涉及20个相关单位，评价结果总体良好。

一、评价情况

（一）组织评价小组及评价时间

为加强财政支出管理，提高财政资金使用效益，根据《湖南省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（湘政发〔2012〕33号），《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号），《蓝山县人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（蓝政发〔2013〕6号）等文件精神，由县财政局领导牵头、预算绩效管理股及相关业务股室人员负责组织监督，并聘请省、市财政已审核通过有绩效评价资质的专业中介机构等组成的绩效评价工作组于2018年9月至11月期间对县财政局2017年预算支出中重点项目专项资金支出实施了绩效评价。

（二）评价方法及程序

按照财政支出绩效评价操作规程实施评价程序，采取现场与非现场评价相结合的方式实施评价。具体可分为收集资料、现场评价、综合分析评价等评价，采用定量分析和定性分析相结合的方法，从预算编制与执行、资金分配与使用、资金监督与管理及财务会计信息、项目组织管理、项目绩效完成等方面对项目进行了综合评价。

（三）项目抽查涉及项目单位、项目数量、金额及比率

本次绩效评价主要采用定量分析和定性分析相结合的方法，结合项目的实际情况，在评价过程中实施了资料审阅、账务核实、现场查勘、抽查支付记录、询问、分析计算等必要的评价程序，按照“资金量较大、代表性较强、社会关注度高”的原则，从预算安排项目中选择全县3个部门整体支出和24个项目资金支出开展了绩效评价工作，涉及20个相关单位，总计评价资金17233.21万元。从评价结果看，3个部门整体支出评价项目平均得分83.67分，最高得分92分，最低得分76分;24个项目资金支出评价平均得分88.29分，最高得分97分，最低得分53分。具体如下表：

   2017年度重点绩效评价单位及项目表        单位：万元

二、财政项目支出绩效评价工作主要成效

被评价项目总体绩效目标明确，决策依据充分，资金分配科学合理，项目管理较规范，项目完成良好，基本达到了预期效果。把绩效管理结果作为下年度安排部门预算和考核部门工作业绩的重要依据，进一步优化财政资源配置，对绩效管理低下的专项资金，取消或调整支持方式，调整支出结构，使财政资金的安排使用更趋合理、有效。截止2018年10月31日，我们抽查的3个整体支出和24个项目支出中，县财政预算17233.21万元，预算实际到位资金17040.61万元，预算执行金额10556.22万元，实际支出资金10637.50万元。详细明细见下表：   

    部门整体支出和项目资金实际完成情况     单位：万元

三、财务人员配备情况

四、部门整体支出存在的主要问题及整改措施

（一）文体广新局部门整体支出

1、存在的问题

预算执行率偏低；账务数据与财政系统数据不一致，决算报告与账务数据不一致；部分项目未设置专账管理，项目支出未按该项目预算指标执行，存在挪用其他预算指标现象；实有在职人员控制超预算编制；实施的农村广播“村村响”项目后续的维护和开播无相关人员配备。

2、相关意见与建议

①细化预算编制工作，认真做好预算的编制。进一步加强内部预算管理意识，严格按照预算编制的相关制度和要求进行预算编制；全面编制预算项目，优先保障固定性的、相对刚性的费用支出项目，尽量压缩变动性的、有控制空间的费用项目，进一步提高预算编制的科学性、严谨性和可控性。加强内部预算编制的审核和预算控制指标的下达。

②加强财务管理，严格财务审核。在费用报账支付时，按照预算规定的费用项目和用途进行资金使用审核、列报支付、财务核算，杜绝超支现象的发生。

③持续抓好“三公”经费控制管理。严格控制“三公”经费的规模和比例，把关“三公”经费支出的审核、审批，杜绝挪用和挤占其他预算资金行为；进一步细化“三公”经费的管理，合理压缩“三公”经费支出。

④加强项目开展进度的跟踪，开展项目绩效评价，确保项目绩效目标的完成。

（二）宣传部部门整体支出

1、存在的问题

预算执行不到位，预算调整幅度偏大；预算管理欠缺，三公经费及政府采购均超预算；账务数据与财政系统数据不一致，决算报告与账务数据不一致；财务管理不规范，存在费用报账不及时，跨期报账现象。

2、相关意见与建议

①科学合理编制预算，严格执行预算。要按照《预算法》及其实施条例的相关规定，参考上一年的预算执行情况和年度的收支预测、部门重点工作等科学编制预算，避免年中大幅追加以及超预算。同时严格预算执行，提高资金使用效率；
    ②细化预算编制工作，认真做好预算的编制。进一步加强内部预算管理意识，严格按照预算编制的相关制度和要求进行预算编制；全面编制预算项目，优先保障固定性的、相对刚性的费用支出项目，尽量压缩变动性的、有控制空间的费用项目，进一步提高预算编制的科学性、严谨性和可控性。加强内部预算编制的审核和预算控制指标的下达，提高预算的合理性和准确性；
    ③加强财务管理，严格财务审核。在费用报账支付时，按照预算规定的费用项目和用途进行资金使用审核、列报支付、财务核算，杜绝超支现象的发生。
    ④严格控制“三公”经费的规模和比例，把关“三公”经费支出的审核、审批，杜绝挪用和挤占其他预算资金行为；进一步细化“三公”经费的管理，合理压缩“三公”经费支出，杜绝超预算现象的发生。

（三）国土局部门整体支出

1、存在的问题

①部门整体支出预算完成率、预算调整率及政府采购执行率还有待提高，需进一步提高预算编制，继续精细化、合理化。

②部门内部机构各股室对部门预算认知不足，基础资料搜集整理渠道不清晰。虽然预算最终表现为财务预算，但需相关业务部门也积极配合财务部门采集大量基础数据做支撑。

2、相关意见与建议

①科学合理编制预算，严格执行预算。加强预算编制的前瞻性，按照新《预算法》及其实施条例的相关规定，按政策规定及本部门的发展规划，结合上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素，科学、合理地编制本年预算草案，避免项目支出与基本支出划分不准或预算支出与实际执行出现较大偏差的情况，执行中确需调剂预算的，按规定程序报经批准。

②完善管理制度，进一步加强资产管理。预算编制与部门发展规划相结合，认真做好预算的编制工作。把预算的编制与部门的发展规划紧密结合起来，确保两者相辅相成，互为基础；进一步加强部门内部机构各股室的预算管理意识，严格按照预算编制的相关制度和要求进行预算编制。

③持续抓好“三公”经费控制管理。严格控制“三公”经费的规模和比例，把关“三公”经费支出的审核、审批，杜绝挪用和挤占其他预算资金行为；进一步细化“三公”经费的管理，合理压缩“三公”经费支出。

五、项目支出存在的主要问题及整改措施

（一）地方公共文化服务体系建设项目

1、存在的问题

蓝山县文体广电新闻出版局未对地方公共文化服务体系建设项目设置专账管理，存在其他经费开支挪用项目资金的情况

 蓝山县文体广电新闻出版局实施的地方公共文化服务体系建设项目存在项目支出未按该项目预算指标执行，而挪用其他预算指标的情况。

2、相关意见与建议

建议专项资金设立专户，严格按照专项资金管理办法做到专款专用；项目支出严格按照预算指标执行；公共文化服务体系基础设施设备建设已得到上级财政的资金支持，但建设完成后运行、维护、管理和文化活动开展均需要大量的资金保障，目前农村文化建设资金及文化馆（站）免费开放资金都较少，不能满足基础设施设备的运行、维护和文化活动的开展，因此，建议上级财政加大对公共文化服务体系基础设施设备运行、维护管理经费的投入。

（二）农村环境综合治理整县推进项目

1、存在的问题

项目计划总投资9400.25万元，其中：中央及省级资金投入1500万元，县级自筹资金7900.25万元。地方财政压力较大，自筹资金难以到位，影响了整县农村环境整治的实施进程。项目中的垃圾污染治理工程，由蓝山县政府统一安排与治理，此项目正处于前期阶段，因此，暂时未能达到绩效目标。

2、相关意见与建议

①项目责任实行严格追究，责任到人。将项目建设纳入民生工程考核，实行项目责任追究制，与各乡镇签订责任状，进一步明确了乡镇的主体责任，充分发挥他们的主人翁精神和主观能动性。在项目建设过程中，实行项目工作领导小组干部和乡镇干部实行包干负责的工作机制，为项目建设提供了组织保障。能够及时解决施工过程中遇到的各种各样问题，做到了有人管事、管好事。

②项目建设广泛发动群众，全民参与。在项目建设过程中，我县采用召开村民大会，走访群众等方式，广泛宣传农村环境综合整治的好处，引导群众转变观念，积极参与项目建设，取得了较好成效，群众环保意识逐渐增强。

③项目依靠基层组织和环保机构，确保长效。在各村建立基层农村环境保护合作组织，建立基层农村环保协会等农村环保组织机构，每个村的卫生环境由专业公司负责，县、乡安排必要经费，为项目后续运行提供组织和资金保障。

（三）残疾人家庭无障碍改造项目

1、存在的问题

①2017年残疾人家庭无障碍改造项目存在个别灶台稍高、卫生间门太窄、坡道平整度不理想等。

②残疾人家庭分布较零散，导致施工工作量大、用时长、难度大。

③残疾人家庭无障碍改造宣传力度不够。

2、相关意见与建议

①建议残疾人家庭无障碍改造项目设计时以人为本、因人而异，根据不同残疾程度、不同居家条件量身定制、贴身打造、灵活变通建造更加符合残疾人实际需要的无障碍设施。

②建议前期合理组织安排，制定施工计划，在保证质量的前提下灵活安排施工，缩短施工时间。

③建议多与残疾人家庭沟通，尽最大程度满足残疾人日常生活需要，设身处地为残疾人着想，真正使无障碍设施落到实处。

（四）高标准农田建设项目

1、存在的问题

项目受传统耕作生产方式的影响，项目区和农业产业化发展联系不紧密，未有效地向规模化、集约化生产方式转变。同时，由于各项目区实际情况不尽相同，利益诉求不完全一致，少数群众抱有抵触情绪，工作进展有难度。

2、相关意见与建议

坚持发挥当地政府的领导和主导作用、坚持注意发挥国土资源部门的主力军作用、坚持科学统筹规划，因地制宜、坚持维护群众权益，关注农民长远生计、坚持产权意识，加强明晰土地权属。

（五）残疾人两项补贴项目

1、存在的问题

2017年第四季度的残疾人两项补贴资金实际到位时间为2018年2月，存在指标下达和使用延迟的情况。

2、相关意见与建议

建议将补助对象的审查核实提前，审批流程简化，争取补助资金及时拨付到位。

（六）福彩公益金项目

1、存在的问题

①未对专项资金专账管理。资助项目实际支付金额未按该资助项目前期预算指标执行，存在挪用其他资助项目预算指标情况。

②人员缺乏，“兼职型”制约发展。老人日间照料中心基本上都是依托社区居委会而建设的，没有条件配备专业护理人员，工作开展主要由各个社区的工作者和志愿者兼职推动，业务水平不高，流动性比较大，同时安全保障措施不够完善，很大程度上局限了提升的空间。

③敬老院院容院貌提质改造了，但敬老院内人员复杂，使得敬老院环境一片糟，不利于敬老院内老人们的生活。

④留守儿童人数较多，活动器材短缺。经验不足，活动开展较少。家长打工地点不定，联系起来困难。

2、相关意见与建议

①建议专项资金设立专户，严格按照专项资金管理办法做到专款专用。

②建议加强宣传，并给工作者和志愿者进行专业培训，提高其业务水平。

③建议加强敬老院人员管理，营造一个和谐的居住环境。

④建议做好家长的沟通工作，重视留守儿童的健康成长环境。

（七）移民后扶基金项目

1、存在的问题

①未对专项资金专账管理，存在其他经费开支挪用专项资金的情况，未对项目预算指标进行合理分配，未按专项指标使用要求来使用资金。

②年度项目计划实施存在滞后，存在结余指标。

2、相关意见与建议

①建议强化资金管理措施，保证资金的及时到位和专款专用；

②建议做好移民和安置区的项目规划工作、推进资金扶持力度。

（八）移民避险解困试点资金项目

1、存在的问题

①蓝山县大中型水库移民的生产生活水平较低，大部分移民生活和住房条件较差。为使广大移民能更好的安居乐业，

②年度项目计划实施存在滞后，存在结余指标。

2、相关意见与建议

①建议省政府及省移民部门继续实施移民避险解困工作。

②建议做好移民避险解困试点规划工作、推进资金扶持力度。

（九）城镇保障性安居工程专项资金项目

1、存在的问题

项目主管部门为房产局，但房产局对项目管理不规范，在现场进行绩效评价过程中反应出房产局对城镇保障性安居工程项目建设情况和资金使用情况不清楚，未做到主管监督项目的职责，且资金审批流程中存在领导审批签字不全的情况。项目无法通过城镇保障性安居工程的验收，若对楼房进行整改也达不到验收标准。

2、相关意见与建议

建议主管部门加强后期管理，随时关注项目建设动态，积极反应项目问题，整合各方资源解决问题。

（十）智慧蓝山网络化管理及电子政务综合应用云平台建设资金项目

1、存在的问题

①通过到各部门走访调查，反映的结果是各部门使用该平台频率少；业务推送任务有误，无法准确的将投诉分派到匹配的部门；未安排技术人员指导操作；操作系统时常出错，不稳定；功能设置太过简单。

②项目前期由政府办负责，后期项目划分政务中心管理，由于人员变更，该项目后续建设已无人负责管理。

2、相关意见与建议

①建议完善该平台，使其达到预期目标。

②建议重视项目管理，及时安排相关人员监督管理。

（十一）替代性转移支付公路建设资金项目和2016年度水毁公路重建资金

1、存在的问题

自2013年“8.16”洪灾以来，公路局实施的部分重要路段的大修、水毁抢修、危险路段改造工程，县财政因资金紧张，实施这类项目的大部分资金都是从替代性转移支付公路建设专项资金中开支的，造成了公路局用于公路养护的资金不足，只能保证公路的基本通畅安全，不能对公路沿线的设施等进行全面完善，使公路达到“畅、安、舒、美”的要求。在资金管理和使用上，存在抢修等特事特办项目占用该专项资金。

2、相关意见与建议

建议特事特办项目资金占用专项资金后，公路局及时与财政部门沟通追加原专项资金指标，不足专项资金缺口。建议县财政加大对水毁抢修工程资金支持力度，使专项资金能够全部用于公路养护工作，以提高公路的通行能力和服务水平。

（十二）2016年农村垃圾治理奖补资金（乡村垃圾收集处理经费）项目

1、存在的问题

①资金投入不足。2016年县财政拨付的垃圾治理奖补资金共300万元，平均每个村不到1万元左右，各村自筹资金难度大，治理工作经费欠缺。

②转运和处理设施欠缺。乡镇垃圾清运没有大型的清运设备，仅靠农用车运输，垃圾清运成本超高，集中收集处理耗费大量的人力、物力、财力资源。各乡镇没有建设规范性的垃圾处理场，垃圾无序堆放和露天焚烧等不规范处置现象较为普遍，导致垃圾清运不及时，道路两侧、荒坡树林草丛和河道沟渠中积存陈年垃圾，影响公共卫生垃圾。

③生活垃圾分类率有待提高，实现源头分类减量的工作目标需要很长一段过程。由于垃圾的混装，增加了运输和处置成本，造成再生资源的极大浪费。

2、相关意见与建议

①加大宣传力度。利用各种形式，充分调动广大村民的积极性和主动性，深入开展村民卫生意识宣传教育，努力形成全民关心、全民支持、全民参与垃圾治理工作的良好局面。　

②强化日常工作。继续把垃圾治理作为常态性工作来抓，加强日常管理，加大日常工作制度和日常监管制度的建设，彻底消除治理、反弹，再治理、再反弹的问题。

③立即行动整改。针对存在的问题，制定有效的治理方案，细化整改措施，抓好落实。组织各乡镇开展卫生大整治工作，补短板、抓整改，举一反三，查漏补缺，以良好的环境卫生状况做好治理工作；

④将项目建设纳入民生工程考核，实行项目责任追究制，与各乡镇签订责任状，进一步明确了乡镇的主体责任，充分发挥他们的主人翁精神和主观能动性。在项目建设过程中，实行项目指挥部和乡镇干部包干负责的工作机制，为项目建设提供了组织保障。能够及时解决施工过程中遇到的各种各样问题，做到了有人管事、管好事；

⑤在各村建立基层农村环卫组织，建立基层环卫机构，每个村的卫生环境由乡镇、村组负责，县、乡安排必要经费，为项目后续建设提供组织和资金保障。

（十三）2016年度美丽乡村旅游基础建设工程奖补资金项目

1、存在的问题

美丽乡村建设是全面建成小康社会的重点任务，是一项惠民工程，目前，蓝山县存在财政力量薄弱、农村经济发展长期滞后，农村环境差，美丽乡村旅游基础建设工程项目尚无省市级专项资金支持，资金需求量大，筹资困难等问题。

2、相关意见与建议

建议重视美丽乡村建设，带动蓝山县的旅游业，提高乡村人均收入，改善农村环境。

（十四）2013年中小河流治理工程款（灾后重建水利工程款）

1、存在的问题

蓝山县存在农田水利设施薄弱，加之每年洪灾的损毁，需新建、修复的水利设施多，县财政资金力量薄弱，灾后重建水利资金到位不及时，存在借用其他专项资金的情况。

2、相关意见与建议

摸底调查全面掌握蓝山水利设施现状，按照缓急轻重，优先解决农业生产困难的村组，让有限的资金用在刀刃上，使效益最大化。有关部门需加大对蓝山县农田水利项目建设的支持。

（十五）示范性幼儿园高压线搬迁和考古经费项目

1、存在的问题

永州市电力勘察设计院技术人员设计时没有到现场勘察，牛承变电站顶管过创业大道工程数据不准确，现场实际顶管数大于设计数，结算价超预算。

2、相关意见与建议

项目前期规划应重视设计环节，结合现场情况制定合理的实施方案，减少后期的超预算情况。

（十六）农村危房改造资金项目

1、存在的问题

仍有少部分补助对象超标准建房的情况；与新农村建设和推进小城镇建设结合不够。农村危房改造工程在建设方式、建设面积、竣工时限上限制较严，新农村建设标准较高与危改政策有一点冲突。

2、相关意见与建议

为减轻县级配套资金支付压力，建议上级进一步加大补助资金支持力度。建议针对危改户不同类别，在确保实施对象符合政策条件的基础上，适当提高建档立卡贫困户、低保户、贫困残疾人家庭以及其他贫困户中家庭人口较多的危改农户住房面积标准。

（十七）2017年政策性农业保险县级财政保费补贴资金项目

1、存在的问题

农业保险宣传力度不够，农业保险工作量大、范围广，而保险业务知识培训面不够全，农民对农业保险政策的了解程度还不够深，服务的能力还有待进一步提高。

个别险种的保险农户缴纳的保费较高，承保公司收取保费的难度较大，农民负担较重。

2、相关意见与建议

建议大力宣传农业保险知识，使农业保险政策家喻户晓，提高农民自觉投保的积极性。加强相关工作人员的业务知识培训，大力提高业务水平，做到查勘定损及时、操作规范准确、资料完善齐全、理赔公平合理。

建议提高补贴标准。对个别险种要提高省级补贴标准，降低农民交费比例，减轻农民负担，提高农民交费的自觉性。

（十八）2017年育肥猪、生猪价格指数保险县级配套补贴资金项目

1、存在的问题

①农业保险宣传力度不够，农业保险工作量大、范围广，而保险业务知识培训面不够全，农民对农业保险政策的了解程度还不够深，服务的能力还有待进一步提高。

②农户自缴保费收入存在村组垫付现象。主要原因一是村组挨家挨户收取保费工作量大，部分农户对缴纳农业保险的意识不强，二是部分农户外出务工，拖延缴费时间。

③部分承保机构超规模承保。

2、相关意见与建议

①建议大力宣传农业保险知识，使农业保险政策家喻户晓，提高农民自觉投保的积极性。加强相关工作人员的业务知识培训，大力提高业务水平，做到查勘定损及时、操作规范准确、资料完善齐全、理赔公平合理。

②建议加大保险宣传力度，着力解决保费村组垫付的问题，建议有能力的村组直接负担农户保费自缴部分。

③建议严格按照省厅下达规模数承保农业保险。

六、下一步工作

（一）强化绩效理念，深入推进评价工作。进一步强化各部门绩效管理理念，将“要我评价”的被动认识转化为“我要评价”的主动实践，把财政绩效评价作为转变政府职能、深化财政改革、促进科学理财的重要工作来抓，健全完善制度办法，切实加强组织领导，深入推进评价工作，提升整体绩效管理水平。

（二）强化事前准备，提升评价质量。在推进自身评价工作开展时，结合评价工作实际，完善项目（部门、单位）评价特性指标，规范评价标准，立足管理需求，预设评价重点，确保绩效评价结果公正、客观、精准，做到评价结果客观公正、实事求是，真实反映绩效，如实反映问题，切实提高评价质量。

（三）强化结果应用，巩固评价成效。在进一步严格问题整改落实，加强评价结果与县级预算安排挂钩的工作力度的基础上，试点评价结果公开。按照“谁评价、谁公开”的原则，由主管部门将部门自评报告向社会公开，接受公众监督。

湖南金信达会计师事务所有限公司

2018年11月15日